Федеральные налоговые шкалы США на 2026 год: ставки IRS, стандартный вычет, AMT и FICA

В 2026 году федеральный подоходный налог в США по-прежнему использует семь предельных ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Весь ваш доход не облагается одной фиксированной ставкой. Вместо этого каждая часть taxable income облагается по ставке того диапазона, в который она попадает.

На 2026 год стандартный вычет составляет $16,100 для Single и Married Filing Separately, $32,200 для Married Filing Jointly и $24,150 для Head of Household. Это означает, что многие семьи могут заметно уменьшить налогооблагаемый доход ещё до того, как будет обложен налогом первый доллар.

Федеральные налоговые шкалы США на 2026 год по статусу подачи декларации

Single

• 10%: от $0 до $12,400
• 12%: от $12,400 до $50,400
• 22%: от $50,400 до $105,700
• 24%: от $105,700 до $201,775
• 32%: от $201,775 до $256,225
• 35%: от $256,225 до $640,600
• 37%: свыше $640,600

Married Filing Jointly

• 10%: от $0 до $24,800
• 12%: от $24,800 до $100,800
• 22%: от $100,800 до $211,400
• 24%: от $211,400 до $403,550
• 32%: от $403,550 до $512,450
• 35%: от $512,450 до $768,700
• 37%: свыше $768,700

Married Filing Separately

• 10%: от $0 до $12,400
• 12%: от $12,400 до $50,400
• 22%: от $50,400 до $105,700
• 24%: от $105,700 до $201,775
• 32%: от $201,775 до $256,225
• 35%: от $256,225 до $384,350
• 37%: свыше $384,350

Head of Household

• 10%: от $0 до $17,750
• 12%: от $17,750 до $67,350
• 22%: от $67,350 до $107,350
• 24%: от $107,350 до $201,775
• 32%: от $201,775 до $256,200
• 35%: от $256,200 до $640,600
• 37%: свыше $640,600

Размеры стандартного вычета на 2026 год

• Single: $16,100
• Married Filing Jointly: $32,200
• Married Filing Separately: $16,100
• Head of Household: $24,150

Пороги AMT и точки начала phaseout на 2026 год

• Освобождение AMT для Single и Head of Household: $90,100
• Освобождение AMT для Married Filing Jointly: $140,200
• Освобождение AMT для Married Filing Separately: $70,100
• Phaseout начинается для Single и Head of Household с $626,350
• Phaseout начинается для Married Filing Jointly с $1,252,700
• Phaseout начинается для Married Filing Separately с $626,350

Лимиты FICA на 2026 год

• Предельная база заработка для Social Security: $184,500
• Ставка Social Security: 6.2% для работника и 6.2% для работодателя
• Ставка Medicare: 1.45% для работника и 1.45% для работодателя
• Additional Medicare tax: 0.9% с дохода свыше $200,000 для Single, $250,000 для MFJ и $125,000 для MFS

Как правильно использовать налоговые шкалы

Сначала вычтите корректировки дохода и либо стандартный вычет, либо постатейные вычеты из gross income. Так вы получите taxable income. Затем применяйте каждую ставку только к той части дохода, которая попадает в соответствующий диапазон. Именно поэтому переход в более высокий диапазон не означает, что весь ваш доход вдруг начнёт облагаться по более высокой ставке.

Если хотите быстро оценить свой налог, воспользуйтесь нашим Income Tax Calculator. Он автоматически применяет предельные ставки и помогает сравнить статусы подачи, вычеты и налоговые кредиты до начала tax season.

Часто задаваемые вопросы

Как на практике работают федеральные налоговые шкалы? Федеральные налоговые шкалы прогрессивные. Это означает, что первая часть taxable income облагается по самой низкой ставке, затем только следующая часть — по следующей ставке и так далее. Вы не платите одну и ту же ставку с каждого заработанного доллара.

Чем отличается marginal tax rate от effective tax rate? Marginal tax rate — это ставка, которая применяется к вашему последнему доллару taxable income. Effective tax rate — это общий налог, разделённый на общий taxable income, поэтому она обычно ниже верхней ставки, так как нижние части дохода облагаются по более низким ставкам.

Что изменилось в налоговых шкалах 2026 года? Сама структура с семью федеральными ставками не изменилась, но пороги дохода, суммы стандартного вычета, показатели AMT и лимиты FICA были скорректированы с учётом инфляции. Именно эти обновлённые пороги важны для планирования на 2026 год.

Как определить свой налоговый диапазон? Начните со своего статуса подачи декларации, оцените taxable income после вычетов, а затем сравните эту сумму с таблицей IRS для вашего статуса. Ваш верхний диапазон — это тот диапазон, в который попадает последний доллар дохода, но более низкие диапазоны всё равно применяются к предыдущим частям дохода.

Используют ли штаты те же налоговые шкалы, что и федеральное правительство? Нет. Системы подоходного налогообложения штатов сильно различаются. В одних штатах есть собственные налоговые шкалы, в других действует единая ставка, а в некоторых подоходного налога штата нет вообще. Ваш федеральный диапазон не показывает автоматически ставку налога штата.