Налог на самозанятость в США в 2026 году: формула, примеры и квартальные платежи по правилам IRS

Если вы зарабатываете как фрилансер, независимый подрядчик, платформенная занятостьer или индивидуальный предприниматель в Соединённых Штатах, один из ключевых налоговых расчётов для вас — это налог на самозанятость в США. Речь идёт именно о федеральных налогах США, которые администрирует IRS, а не о налоговых режимах других стран.

Для 2026 года базовая логика федерального расчёта в США остаётся прежней: вы не умножаете всю чистую прибыль на 15,3%, часть Social Security ограничена годовым лимитом, а IRS обычно требует квартальные авансовые платежи в течение года.

Важно: эта статья относится только к Соединённым Штатам Америки, правилам IRS и федеральным налогам США. Она не описывает налоги самозанятых в России, Испании, Латинской Америке или других юрисдикциях.

Формула налога на самозанятость в США на 2026 год

Для целей федерального налогообложения США налог на самозанятость состоит из двух частей:

• 12,4% Social Security на облагаемый доход до лимита $184,500 в 2026 году
• 2,9% Medicare на весь облагаемый доход от самозанятости

Именно поэтому в США обычно говорят о совокупной ставке 15,3%.

Но по правилам IRS эта ставка применяется не к 100% вашей чистой прибыли. Сначала чистый доход умножается на 92,35%.

Базовая формула IRS для США

1. Чистый доход = доход от самозанятости - обычные и необходимые бизнес-расходы
2. Облагаемый доход для налог SE = чистый доход × 0,9235
3. Часть Social Security = облагаемый доход до $184,500 × 12,4%
4. Часть Medicare = весь облагаемый доход × 2,9%
5. Налог на самозанятость в США = Social Security + Medicare

Короткая форма:

налог SE = (min(чистый доход × 0,9235, $184,500) × 12,4%) + ((чистый доход × 0,9235) × 2,9%)

Для быстрого расчёта используйте калькулятор налога на самозанятость WiseCalc.

Кто обязан платить налог на самозанятость в США

По правилам IRS, если ваш чистый доход от самозанятости в США составляет $400 или больше, вы обычно должны рассчитать и уплатить налог на самозанятость.

Чаще всего это касается:

• фрилансеров в США
• независимых подрядчиков с 1099-доходом
• платформенная занятостьers в США
• индивидуальный предпринимательs
• владельцев LLC с одним участником, облагаемых как индивидуальный предприниматель
• некоторых партнёров, получающих доход от самозанятости

Если у вас одновременно есть работа по W-2, это не отменяет налог на самозанятость в США по вашему дополнительному доходу. Просто часть Social Security и Medicare уже может удерживаться из зарплаты работодателем.

Почему IRS использует коэффициент 92,35%

Многие ошибочно думают, что федеральный расчёт в США выглядит так:

чистая прибыль × 15,3%

Это близко, но не соответствует точной методике IRS.

IRS разрешает сначала умножить чистый доход на 92,35%, а уже потом применять ставки Social Security и Medicare. Это отражает американскую логику зарплатные налоги, где у наёмного сотрудника часть налога фактически оплачивает работодатель.

Именно поэтому эффективная налоговая нагрузка по налог на самозанятость в США немного ниже, чем просто 15,3% от чистой прибыли.

Примеры расчёта налога на самозанятость в США за 2026 год

Пример 1: чистый доход $60,000

Предположим, вы фрилансер в США и у вас:

• валовой доход: $72,000
• допустимые бизнес-расходы: $12,000
• чистый доход: $60,000

Шаг 1. Облагаемый доход для налог SE
$60,000 × 0,9235 = $55,410

Шаг 2. Social Security
$55,410 × 12,4% = $6,870.84

Шаг 3. Medicare
$55,410 × 2,9% = $1,606.89

Шаг 4. Итоговый налог на самозанятость в США
$6,870.84 + $1,606.89 = $8,477.73

Ориентировочный квартальный платёж только по этому федеральному налогу США:
$8,477.73 ÷ 4 = $2,119.43

Но это только налог на самозанятость. Ваши реальные квартальные платежи в IRS могут быть выше, если добавить федеральный подоходный налог США.

Пример 2: чистый доход $140,000

Предположим:

• чистый доход: $140,000

Облагаемый доход:
$140,000 × 0,9235 = $129,290

Поскольку эта сумма ниже лимита Social Security в США на 2026 год ($184,500), весь доход облагается обеими частями налога.

• Social Security: $129,290 × 12,4% = $16,031.96
• Medicare: $129,290 × 2,9% = $3,749.41
• Итого налог SE: $19,781.37

Квартально только по налог на самозанятость:
$19,781.37 ÷ 4 = $4,945.34

Пример 3: чистый доход $250,000

Предположим:

• чистый доход: $250,000

Облагаемый доход:
$250,000 × 0,9235 = $230,875

Здесь часть Social Security уже ограничивается лимитом США.

• Social Security: $184,500 × 12,4% = $22,878.00
• Medicare: $230,875 × 2,9% = $6,695.38
• Итого налог SE: $29,573.38

Этот пример показывает, что в США часть 12,4% Social Security не продолжается бесконечно выше лимита, а вот 2,9% Medicare продолжает применяться ко всему облагаемому доходу по правилам IRS.

Вычет 50% налога на самозанятость по федеральным правилам США

В системе федеральных налогов США есть важная льгота: обычно можно вычесть половину налога на самозанятость при расчёте скорректированный валовой доход.

Для Примера 1:

• налог на самозанятость: $8,477.73
• вычитаемая половина: $4,238.87

Этот вычет не уменьшает сам налог SE. Он уменьшает базу для федерального подоходного налога США.

Поэтому разумно смотреть на налог на самозанятость и income tax вместе. Для полной картины используйте также калькулятор подоходного налога WiseCalc.

Квартальные федеральные платежи IRS в 2026 году

Если вы ожидаете, что будете должны не менее $1,000 налога за год после удержаний и кредитов, IRS обычно требует делать расчетные налоговые платежи в течение года.

Самозанятые налогоплательщики в США часто используют Form 1040-ES или электронные способы оплаты IRS.

Стандартный график на 2026 год

Для доходов 2026 года типовые федеральные сроки в США такие:

• 15 апреля 2026
• 15 июня 2026
• 15 сентября 2026
• 15 января 2027

Если дата попадает на выходной или федеральный праздник США, срок переносится на следующий рабочий день.

Сколько откладывать?

Для многих фрилансеров в США практичное правило — откладывать 25%–30% чистого дохода на федеральные налоги, но точная доля зависит от:

• общего налогооблагаемого дохода в США
• статус подачи декларации
• налогов штата
• вычетов и кредитов
• наличия W-2 дохода

Если доход нестабилен, лучше пересчитывать оценку каждый квартал по правилам IRS, а не использовать одну цифру на весь год.

Как оценить квартальные платежи в США

Практический подход до разговора с CPA:

1. Оцените годовой чистый доход от самозанятости в США
2. Рассчитайте налог на самозанятость по формуле IRS
3. Оцените федеральный подоходный налог США
4. Сложите обе суммы
5. Вычтите удержания по W-2 или иные зачёты
6. Разделите остаток на четыре

Так вы получите рабочую оценку квартальных платежей для IRS.

Типичные ошибки при расчёте налога на самозанятость в США

1. Умножать прибыль на 15,3% и останавливаться

Такой подход игнорирует коэффициент 92,35% и федеральный подоходный налог США.

2. Забывать про лимит Social Security

В 2026 году часть Social Security в США не применяется сверх $184,500 облагаемого дохода.

3. Игнорировать квартальные дедлайны IRS

Если ждать до подачи декларации в 2027 году, можно получить штрафы за недоплату, даже если потом вы заплатите всю сумму.

4. Смешивать личные и бизнес-расходы

Только обычные и необходимые бизнес-расходы уменьшают базу налог на самозанятость по правилам США.

5. Планировать только федеральный налог

Помимо федеральных налогов США, у вас могут быть налоги штата, местные сборы, налог с продаж или лицензии в зависимости от того, где вы работаете в США.

FAQ по налогу на самозанятость в США и правилам IRS

Какая ставка налога на самозанятость в США в 2026 году?

Для федеральных налогов США совокупная ставка налог на самозанятость в 2026 году составляет 15,3%: 12,4% Social Security и 2,9% Medicare. Лимит Social Security в США — $184,500, а Medicare применяется ко всему облагаемому доходу.

Налог считается с валового или чистого дохода?

По правилам IRS налог на самозанятость в США считается с чистого дохода, а затем эта сумма умножается на 92,35% перед применением ставок.

Что если у меня есть и W-2 работа, и подработка?

Вы всё равно можете быть должны налог на самозанятость в США по доходу от подработка. W-2 зарплата и доход от самозанятости могут взаимодействовать при расчёте части Social Security, поэтому итог зависит от общего дохода.

Уменьшают ли бизнес-расходы налог на самозанятость?

Да. Законные бизнес-расходы уменьшают чистый доход, а значит, обычно уменьшают и налог на самозанятость по федеральным правилам США.

Снижают ли пенсионные взносы налог на самозанятость?

Обычно нет напрямую. Взносы в SEP IRA или Solo 401(k) могут уменьшить федеральный подоходный налог США, но обычно не уменьшают сам расчёт налог на самозанятость.

Какая форма IRS используется?

Обычно расчёт делается через Schedule SE, а квартальные авансовые платежи — через Form 1040-ES или электронные сервисы IRS.

Какой калькулятор использовать?

Используйте калькулятор налога на самозанятость WiseCalc, чтобы быстро оценить налог на самозанятость в США за 2026 год, а затем калькулятор подоходного налога, если нужна более полная картина по федеральным налогам США.

Главный вывод

Для 2026 года расчёт налога на самозанятость в США становится понятным, если помнить последовательность IRS:

• взять чистый доход от самозанятости в США
• умножить на 92,35%
• применить 12,4% Social Security до $184,500
• применить 2,9% Medicare ко всему облагаемому доходу
• заранее планировать квартальные федеральные платежи IRS

Если хотите перейти от теории к расчёту, откройте калькулятор налог на самозанятость на WiseCalc. Это самый быстрый способ оценить налог на самозанятость в США за 2026 год и построить разумный план квартальных платежей по правилам IRS.