Что означает выбранный год?

Предполагаемый год смерти, а не год подачи декларации. В 2025 году базовое исключение равно $13,990,000, кредит — $5,541,800; в 2026 — $15,000,000 и $5,945,800.

Как учитываются предыдущие дарения?

Скорректированные налогооблагаемые дарения после 1976 года вне наследственной массы прибавляются к предполагаемой налогооблагаемой массе до применения единой шкалы. Базовый кредит вычитается затем. Пересчитанный вычет строки 7 Form 706 предполагается равным $0, а не выводится из фактически уплаченного налога; история Form 709 не восстанавливается.

Рассчитывается налог нерезидента или обязанность подачи?

Нет. Предполагается умерший гражданин или резидент США без вычетов наследственной массы. Правила для нерезидентов, DSUE, portability, налоги штата, другие кредиты и фактические требования подачи исключены.

Калькулятор налога на наследство

Примените единую шкалу и базовый кредит года смерти без вычетов наследственной массы, явно предполагая нулевой пересчитанный вычет налога на дарение.

Ограниченный сценарий федерального налога на наследственную массу

Примените единую шкалу и базовый налоговый кредит выбранного года при явных упрощённых допущениях.

Введённая стоимость имущества; без вычетов (USD)

$0$50 000 000

Предполагаемый год смерти

2 0252 026

Скорректированные облагаемые дарения вне имущества (USD)

$0$5 000 000

Оценка федерального налога при этих допущениях

$2,000,000.00

Стоимость имущества после этой оценки

$18,000,000.00

Введённая стоимость имущества

$20,000,000.00

Базовое исключение для выбранного года смерти

$15,000,000.00

Распределение имущества: остаток и оценка налога

Показатели модели

Параметр модели	Значение (USD, кроме года)
Год смерти	2026
Введённая условная облагаемая масса	$20,000,000.00
Скорректированные дарения вне имущества	$0.00
Имущество плюс скорректированные дарения	$20,000,000.00
Выбранное базовое исключение	$15,000,000.00
Предварительный налог с общей базы	$7,945,800.00
Пересчитанный налог на дарения к вычитанию (допущение)	$0.00
Выбранный базовый кредит	$5,945,800.00
Оценка федерального налога на наследственную массу	$2,000,000.00
Имущество после расчётного налога	$18,000,000.00

Условный сценарий предполагает умершего гражданина или резидента США и отсутствие вычетов из наследственной массы. Введённая стоимость поэтому равна условной облагаемой массе. Скорректированные дарения — облагаемые дарения после 1976 года, не включённые в эту наследственную массу; классификация, оценка и история задаются как допущения, а не определяются здесь.

Пересчитанная сумма налога на дарения к вычитанию по строке 7 Form 706 принята равной $0. Это не выводится из суммы дарений, ранее уплаченных денег или ограничения поля. История Form 709 не восстанавливается. Особые корректировки кредита 1976 года, DSUE, восстановленное исключение, перенос исключения супругу, брачные/благотворительные/долговые/административные вычеты, налог штата, GST, соглашения, особые активы и другие кредиты не учтены.

Год смерти 2025: базовое исключение $13,990,000 и кредит $5,541,800; 2026: $15,000,000 и $5,945,800. Единая шкала применяется к сумме имущества и скорректированных дарений, затем вычитается базовый кредит; минимум оценки — ноль. Дарения не вычитаются из введённой стоимости имущества.

Это не определение обязанности подачи, не фактическая декларация по налогу на наследственную массу/наследство/доход и не рекомендация по избежанию налога. Суммы округляются до центов USD, половины вверх; точная таблица и полная легенда доступны и при двух нулевых сегментах диаграммы.

IRS: область налога на наследственную массу и пороги года смерти

IRS Form 706: единая шкала, дарения и кредит

Сценарий с явными допущениями

Предполагается умерший гражданин или резидент США, отсутствие вычетов наследственной массы и равенство введённой стоимости предполагаемой налогооблагаемой массе. Скорректированные налогооблагаемые дарения — дарения после 1976 года, не включённые в эту массу. Классификация, оценка и история дарений задаются как допущения. Выбирается год смерти, а не год подачи декларации.

Пересчитанный вычет налога на дарение по строке 7 Form 706 явно предполагается равным $0. Ноль не выводится из суммы дарений, фактически уплаченного ранее налога или лимита ввода. История Form 709 не восстанавливается. Исключены правила для нерезидентов, специальные корректировки 1976 года, DSUE, восстановленное исключение, portability, супружеские/благотворительные/долговые/административные вычеты, налоги штата, GST, договоры, специальные активы и другие кредиты.

Дарения прибавляются до вычитания кредита

Единая шкала применяется к сумме наследственной массы и скорректированных дарений. Затем вычитается базовый кредит выбранного года; результат ограничивается снизу нулём. Дарения не вычитаются из наследственной массы. Для года смерти 2025 базовое исключение составляет $13,990,000, кредит — $5,541,800; для 2026 — $15,000,000 и $5,945,800. Параметры и смысл строки 7 описаны в инструкции IRS к Form 706.

Для массы $20,000,000 в 2026 году оценка равна $2,000,000.00 без скорректированных дарений либо $2,400,000.00 с дарениями $1,000,000 при том же нулевом допущении строки 7. Округление до центов USD: половина цента — вверх. Модель не определяет обязанность подачи, фактический налог, налог на получение наследства/доход или способ избежания налога.

Как пользоваться этим калькулятором

Введите предполагаемую налогооблагаемую наследственную массу в USD от $0 до $50,000,000; вычеты не предполагаются.
Выберите предполагаемый год смерти: 2025 или 2026, для соответствующего базового исключения и кредита.
Введите скорректированные налогооблагаемые дарения после 1976 года вне наследственной массы от $0 до $5,000,000; вычет строки 7 Form 706 остаётся явным допущением $0.
Проверьте совокупную базу, предварительный налог по единой шкале, базовый кредит и оценку с нижней границей ноль; результат не определяет обязанность подачи.