Как рассчитать и отразить налоги на криптовалюту в декларации IRS

Как облагается налогом криптовалюта в США

IRS рассматривает криптовалюту как имущество, а не валюту. Продажа, обмен или расходование криптовалюты, которой вы владеете как капитальным активом, могут привести к приросту капитала или убытку. Независимо от того, храните ли вы Bitcoin или торгуете через DeFi, полные записи помогают правильно указать суммы в декларации. Правила отчётности объясняются в обзоре цифровых активов IRS.

Наш калькулятор налогов на криптовалюту даёт приблизительную оценку одной продажи для планирования с указанными в нём допущениями, а не расчёт для подачи декларации. Он не выбирает и не отслеживает отдельные партии по методам FIFO или LIFO и не учитывает взаимозачёт продажи с другими капитальными прибылями и убытками. Прежде чем использовать оценку в декларации, проверьте применимый налоговый год, налоговую базу, срок владения и порядок налогообложения.

Какие операции с криптовалютой облагаются налогом?

Не каждая операция создаёт доход или прирост капитала. Вот распространённые примеры:

Главное правило: отчуждение может требовать отражения в декларации, даже если прибыли нет или возник убыток. Дарение криптовалюты отличается от её предварительной продажи с последующим дарением денег. Обычный перевод между собственными кошельками не становится облагаемым обменом автоматически.

Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала

Срок владения криптовалютой как капитальным активом до отчуждения определяет, считается ли прибыль краткосрочной или долгосрочной:

Краткосрочная прибыль (владение 1 год или меньше) обычно облагается по обычным федеральным ставкам подоходного налога: от 10% до 37% за 2026 год.

Долгосрочная прибыль (владение больше 1 года) обычно облагается по льготным федеральным ставкам. Это пороги налогооблагаемого дохода за 2026 год, а не пороги для деклараций за 2025 год, подаваемых в 2026 году:

Источник: IRS Revenue Procedure 2025-32, раздел 4.03. Прибыль входит в налогооблагаемый доход, и её части могут попадать в разные диапазоны: таблица не означает, что вся прибыль всегда облагается по одной ставке. Налоги штата и налог на чистый инвестиционный доход могут увеличить федеральную сумму.

Например, продажа Bitcoin за $50,000 после 11 месяцев владения создаёт краткосрочную прибыль или убыток, определяемые полученной суммой и вашей налоговой базой, а не автоматически налогооблагаемую прибыль $50,000. Владение больше 1 года может изменить классификацию прибыли, но не гарантирует ставку 15% или определённую экономию. Используйте наш калькулятор налогов на криптовалюту только для приблизительного сравнения с учётом указанных ограничений.

Как рассчитать прирост капитала от криптовалюты

Для простой продажи за деньги исходная формула такова:

Прирост капитала (или убыток) = Выручка от продажи - Скорректированная налоговая база - Относящиеся к продаже комиссии

Ваша налоговая база обычно начинается с уплаченной суммы, включая относящиеся к приобретению расходы. Не вычитайте одну комиссию дважды. Для обмена одного цифрового актива на другой действуют особые правила распределения расходов на операцию.

Для операций начиная с 1 января 2025 года ответы IRS на вопросы о цифровых активах объясняют идентификацию единиц внутри каждого кошелька или счёта:

• FIFO (First In, First Out): Если вы надлежащим образом не определили отчуждаемые единицы, по умолчанию обычно используются самые ранние приобретённые единицы в этом кошельке или счёте. При росте рынка у них может быть более низкая база и более высокая прибыль.
• Идентификация конкретных единиц: Можно выбрать определённые единицы при соблюдении требований к срокам и учёту. Выбор последних приобретённых единиц иногда называют LIFO (Last In, First Out), но само это название не означает соблюдения требований IRS. Для операций через брокера, хранящего ваши активы, после 31 декабря 2025 года сообщите брокеру надлежащую идентификацию не позднее даты и времени операции и сохраните подтверждающие записи. Доступные у брокера методы могут ограничивать ваш выбор.

Практический пример

Вы купили 1 BTC за $30,000 в январе 2025 года и ещё 1 BTC за $60,000 в октябре 2025 года. В марте 2026 года вы продаёте 1 BTC за $75,000. Предположим, обе партии находятся в одном кошельке или счёте, комиссий нет, а выбор новой партии соответствует применимым требованиям идентификации.

В этом примере FIFO даёт более высокую долгосрочную прибыль. Выбор новой партии даёт меньшую краткосрочную прибыль. Срок владения определяется точными датами; итоговый налог зависит от общего налогооблагаемого дохода и дополнительных налогов. Используйте калькулятор прибыли и убытков от криптовалюты для сравнения торговой прибыли; он не заменяет надлежащую идентификацию партий или декларацию.

Доход от криптовалюты: майнинг, стейкинг и аирдропы

Некоторые операции создают обычный доход, а не только прирост капитала:

• Вознаграждения за майнинг: Обычно доход по справедливой рыночной стоимости при получении; предпринимательская деятельность также может иметь последствия для налога на самозанятость.
• Вознаграждения за стейкинг: Доход возникает, когда вы получаете право распоряжаться активами и контроль над ними. Наш калькулятор вознаграждений за стейкинг помогает составлять прогнозы, а не определять налогообложение.
• Аирдропы: Аирдроп, связанный с хардфорком, может создавать доход, когда вы получаете право распоряжаться новыми активами и контроль над ними. Важны получение и контроль, а не само объявление форка.
• Оплата услуг: Заработная плата или доход от самозанятости в зависимости от формы работы.

Сумма, признанная доходом, обычно становится вашей налоговой базой. Последующая продажа может создавать отдельную прибыль или убыток относительно этой базы; та же стоимость на момент получения не облагается повторно как прирост капитала.

Какие формы IRS нужны?

Для налогового 2025 года (декларация подаётся в 2026 году) набор форм зависит от операций:

• Form 8949: Отражайте продажи и обмены цифровых активов, которыми вы владели как капитальными активами, включая даты приобретения и продажи, выручку, базу и прибыль или убыток, с учётом инструкций к форме и применимых исключений.
• Schedule D (Form 1040): Сводите прирост капитала и убытки.
• Schedule 1 или Schedule C: Указывайте обычный доход от криптовалюты в соответствующей форме; предпринимательская и непредпринимательская деятельность учитываются по-разному. Криптовалюта, выплаченная работнику как зарплата, отражается как зарплата.
• Form 1099-DA: Брокеры, хранящие активы клиентов и подпадающие под правила отчётности, сообщают валовую выручку по соответствующим операциям начиная с 1 января 2025 года. Отчётность о базе по некоторым операциям начинается с 1 января 2026 года. Это документ брокера, а не замена вашей декларации или записей; его отсутствие не отменяет обязанность отчитываться.

Биржи, брокеры и платформы DeFi могут создавать операции, требующие отчётности, даже если документ не пришёл. Ведите записи по каждой операции, включая комиссии, переводы, базу и срок владения. Калькулятор криптовалютного портфеля помогает организовать данные о стоимости портфеля, но не является полным журналом операций.

Фиксация убытков: как уменьшить налог

Реализованные инвестиционные убытки могут уменьшать прирост капитала с учётом применимых правил. Правила wash sale, описанные в IRS Publication 550, касаются акций или ценных бумаг и приобретения существенно идентичных активов в течение 30 дней до или после продажи. Не предполагайте, что любой актив или инструмент, связанный с криптовалютой, находится вне этих правил или что немедленная обратная покупка всегда даёт право на вычет убытка.

Чтобы оценить фиксацию убытков:

1. Найдите инвестиционную позицию с нереализованным убытком и оцените, соответствует ли продажа вашему инвестиционному плану.
2. При продаже зафиксируйте выручку, базу, комиссии и любые покупки взамен проданного актива.
3. Примените соответствующие правила убытков и взаимозачёта прироста капитала и убытков перед заявлением вычета.

Обычно можно вычитать до $3,000 чистых капитальных убытков из обычного дохода в год ($1,500 для супругов, подающих раздельные декларации), перенося неиспользованный остаток. Если прибыль составила $20,000, а убытки — $25,000, чистый убыток равен $5,000. При применении лимита $3,000 и допустимости вычета убытков вычтите $3,000 в этом году и перенесите $2,000. Лимиты и правила переноса описаны в IRS Topic 409.

Проверка портфеля до конца года помогает найти убытки и привести записи в порядок. Изменения цен и расходы на операции тоже важны; налоговая выгода не гарантирована.

Частые ошибки при налогообложении криптовалюты

Не отражать небольшие операции. Даже покупка кофе за $5 в Bitcoin может создавать отчуждение, требующее отчётности. Обязанность отчитываться не зависит от получения документа от биржи.

Забывать об обменах криптовалют. Обмен ETH на SOL через DEX может создавать прибыль или убыток, даже если вы не получили доллары. Проверяйте межсетевые операции, чтобы отличить настоящий обмен от перевода собственных активов.

Использовать неправильную налоговую базу. Без надлежащей идентификации конкретных единиц обычно применяется FIFO внутри кошелька или счёта. Храните записи о покупках и переводах; не рассчитывайте после продажи выбрать любую партию на любой бирже.

Игнорировать доход от стейкинга и аирдропов. Когда требуется признание дохода, право распоряжаться активами и контроль могут создавать его до продажи. Пропуск такого дохода и соответствующей базы искажает декларацию.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог на криптовалюту, если я не выводил деньги?

Само хранение криптовалюты не создаёт доход или прирост капитала. Продажа, обмен, расходование или другое отчуждение могут создавать прибыль или убыток, требующие отражения в декларации, без обмена на доллары. Майнинг, стейкинг или соответствующий условиям аирдроп также могут создавать доход при выполнении применимых условий получения и контроля.

Какова ставка налога на прирост капитала от криптовалюты в США?

Она зависит от срока владения и налогооблагаемого дохода. Краткосрочная прибыль (владение 1 год или меньше) обычно облагается по обычным федеральным ставкам 10%-37%. Долгосрочная прибыль (владение больше 1 года) обычно облагается по ставкам 0%, 15% или 20%. Используйте пороги нужного налогового года; дополнительно могут применяться налоги штата и налог на чистый инвестиционный доход.

Какие формы IRS нужны для налогов на криптовалюту?

Form 8949 и Schedule D обычно отражают продажи и обмены капитальных активов. Для обычного дохода от криптовалюты могут применяться Schedule 1 или Schedule C; зарплата работника отражается как зарплата. Подпадающие под правила брокеры, хранящие активы клиентов, начинают отражать валовую выручку в Form 1099-DA по соответствующим операциям 2025 года, а базу — по некоторым операциям 2026 года. Ведите собственные записи независимо от получения формы брокера.

Можно ли вычесть убытки от криптовалюты из налогов?

Допустимые к вычету инвестиционные убытки могут уменьшать прирост капитала. Если капитальные убытки превышают прирост капитала, годовой вычет из обычного дохода обычно ограничен $3,000 ($1,500 для супругов с раздельными декларациями). Неиспользованный остаток можно переносить. Снижение цены без отчуждения не создаёт капитальный убыток, допустимый к вычету, автоматически.

Облагается ли обмен одной криптовалюты на другую налогом?

Обмен капитального актива на существенно отличающийся цифровой актив обычно приводит к признанию прибыли или убытка по отчуждаемому активу. Рассчитайте выручку и скорректированную базу по применимым правилам. Обмен через DEX или покупка NFT за криптовалюту могут включать такое отчуждение. Перевод того же актива между собственными кошельками отличается: не считайте любую операцию через мост автоматически облагаемой и отдельно учитывайте криптовалюту, потраченную на комиссии.

Возьмите под контроль налоги на криптовалюту

Начните с учёта каждой операции, установления базы и срока владения фактически отчуждёнными единицами и проверки правил нужного года. Оцените план фиксации убытков до совершения операций. Упорядоченные записи облегчают подачу декларации.

Используйте калькулятор налогов на криптовалюту для приблизительной оценки с указанными ограничениями и изучите другие калькуляторы криптовалют и цифровых активов для планирования. Подробнее о торговой прибыли читайте в руководстве по прибыли и убыткам от криптовалюты и руководстве по регулярному инвестированию в криптовалюту методом DCA.